Uiaf y Dian firman pacto contra los delitos fiscales y el lavado de activos

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(Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, Comunicado, 10/11/2017 )

La Unidad de Información y Análisis Financiero (Uiaf) y la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) firmaron un Convenio de intercambio de información contra la evasión tributaria, el contrabando y el lavado de activos. El director de la Uiaf, Juan Francisco Espinosa, recordó, además, que la omisión de activos, la inclusión de pasivos inexistentes, el no cobro, recaudo y pago del IVA e impuesto al consumo fueron incluidos en el año 2016 dentro del listado de delitos fuente del lavado de activos. El pacto permitirá reforzar las acciones de la Uiaf y de la Dian para detectar y combatir el contrabando, gracias a una novedosa autopista de información que conectará a las dos entidades en tiempo real. Esta herramienta tecnológica servirá para fortalecer la inteligencia financiera de la unidad de información y, a la vez, contribuir a las acciones de fiscalización ejecutadas por la Dian. Se trata de tecnología de punta que incorpora técnicas de big data para mejorar los tiempos de respuesta de las dos entidades y acrecentar los resultados efectivos en la lucha contra los delitos financieros.

 

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Si el contrato no lo exige, contador no está obligado a entregar ‘backup’ del software contable

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(Consejo Técnico de la Contaduría Pública, Concepto 829, 09/29/2017 )

Al finalizar la relación laboral, corresponde al contador público revisar las condiciones de su contrato, con el fin de conocer los papeles, documentos e informes que debe entregar para dejar resueltos todos los asuntos relacionados con su ejercicio profesional, hasta la fecha de su retiro, indicó el Consejo Técnico de la Contaduría Pública. La entidad recordó lo manifestado en el Concepto 686 del 2015, en el cual precisó que si la propiedad del software contable o de su licencia pertenece a la persona que presta sus servicios como contador público, la empresa no puede exigir la entrega de un backup, ya que no existe obligación alguna para que dicho profesional, una vez culminado el contrato de prestación de servicios, deba hacerlo, salvo que el contrato lo exija o exista un pago adicional a cambio.

 

Modifican el referente teórico y metodológico de la regulación contable pública

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(Contraloría General de la República, Resolución 456, 10/03/2017 )

La Contaduría General de la Nación (CGN) identificó la necesidad de incorporar al Régimen de Contabilidad Pública un marco normativo que sea aplicable a las entidades sobre las cuales exista un acto que ordene su supresión o disolución con fines de liquidación, considerando que no les es aplicable el principio de entidad o negocio en marcha, dado que se espera que en virtud del mandato de liquidación en el futuro previsible dejen de desarrollar sus funciones de cometido estatal. Así, la CGN modificó el referente teórico y metodológico de la regulación contable pública con el fin de incluir a las entidades en liquidación dentro de la caracterización del entorno de sector público colombiano y de incorporar el marco normativo para dichas entidades.

 

En declaración de precios de transferencia el contribuyente debe liquidar sanción, so pena de incremento por parte de la Dian

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(Consejo de Estado Sección Cuarta, Sentencia 17001233300020140010501 (21478), 08/02/2017 )

La Sección Cuarta del Consejo de Estado precisó que los artículos 260-1 y siguientes del Estatuto Tributario regulan el régimen de precios de transferencia que se aplica solo a los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que celebren operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas en el exterior. Así, se tiene que el régimen obliga a que los contribuyentes del citado impuesto determinen los ingresos, costos y deducciones, teniendo en cuenta para tales negociaciones los precios y márgenes de utilidad que se hubieran utilizado en operaciones comparables con o entre partes independientes, para que prevalezcan los precios de mercado y no los fijados por las partes artificialmente en razón de la vinculación que poseen, con el ánimo de reducir su carga tributaria. Con fundamento en esta disposición y en el artículo 260-10 literal B, numerales 3 y 4 del Estatuto Tributario, cuando el contribuyente corrija la declaración individual informativa de precios de transferencia (DIIPT) y no liquide la sanción correspondiente o la liquide en forma incorrecta, la DIAN puede liquidarla e incrementarla en un 30 %  (C. P. Milton Chávez García).

 

Antes del 31 de octubre debe realizarse la categorización de entidades territoriales

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(Contaduría General de la Nación, Circular externa 003, 10/06/2017 )

La Contaduría General de la Nación instó a gobernadores y alcaldes para que en los términos previstos en la normativa y en los parámetros establecidos en las leyes 617 del 2000 y 1551 del 2012 procedan a la emisión de los actos administrativos correspondientes con el fin de que la categorización respectiva se realice a tiempo. La entidad recuerda la categorización establecida para los departamentos según su población e ingresos corrientes de libre destinación (especial, primera, segunda, tercera y cuarta). También recalcó que los distritos y municipios se agruparán atendiendo su población, ingresos corrientes de libre destinación, importancia económica y situación geográfica (especial, primera, segunda, tercera, cuarta, quinta y sexta). Advirtió que si los gobernadores y alcaldes no expiden los decretos sobre categorización de departamentos, municipios y distritos antes del próximo 31 de octubre esta será definida por el Contador General en el mes de noviembre.

 

Plazo de la oferta para suscribir acciones no es indefinido

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(Supersociedades, Concepto 220-212352, 10/11/2017 )

Una vez aprobado el reglamento de suscripción de acciones, la sociedad dispone de un plazo máximo de 15 días hábiles para ofrecer las acciones con sujeción a los términos y condiciones establecidos en el respectivo reglamento, precisó la Superintendencia de Sociedades. En ningún caso el plazo de la oferta podrá ser inferior a 15 días ni exceder de tres meses, lo que excluye la posibilidad de modificar este término o condicionar su eficacia a circunstancia alguna. Así las cosas, uno es el término para que la sociedad formule la oferta de las acciones objeto de la suscripción proyectada y otro el plazo de la oferta. En todo caso, aclaró la entidad, ni el tiempo que transcurra entre la fecha de aprobación del reglamento de suscripción y la fecha en que se efectúe la propuesta ni el plazo que se estipule en esta para que los accionistas manifiesten su intención de suscribir las acciones ofrecidas pueden ser indefinido.

 

En la declaración del Cree del año gravable 2015 es posible compensar pérdidas fiscales de años anteriores

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(Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, Concepto 957, 09/25/2017 )

Las pérdidas fiscales generadas en el impuesto sobre la renta para la equidad (Cree) por los años gravables 2013 y 2014 pueden ser compensadas en la declaración del año gravable 2015, teniendo en cuenta que la Sentencia C-291 del 2015, por la cual se condicionó la definición de la base gravable del Cree, aplica para situaciones ocurridas en los periodos mencionados, pues se trata de situaciones jurídicas no consolidadas y el fallo no delimitó o incluyó fecha exacta a partir de la cual pudiera ejercerse el derecho a la compensación de pérdidas. Así mismo, indicó la Dian, para el año gravable 2015 la compensación de pérdidas fiscales en Cree ya estaba regulada por la Ley 1739 del 2014. Por último, agregó, con base en el principio de equidad, para determinar la procedencia de la compensación es necesario verificar la realidad de la misma y el cumplimiento de los requisitos del artículo 147 del Estatuto Tributario. La entidad revocó el Oficio 13698 del 2016, que limitó el derecho a compensar.